Trốn thuế bao nhiêu tiền thì bị phạt tù? Cao nhất là bao nhiêu năm tù?

Ngày nay các các doanh nghiệp được thành lập ngày càng nhiều, số tiền thuế mà nhà nước thu được cũng ngày càng gia tăng. Tuy nhiên thì các vấn đề trốn thuế của các tổ chức, cá nhân cũng ngày càng phổ biến. Câu hỏi đặt ra ở đây là trốn thuế số tiền bao nhiêu thì bị phạt tù. Sau đây là phần tư vấn của chúng tôi.

Luật Hồng Thái 

Căn cứ pháp lí:

- Bộ Luật Hình sự 2015 Sửa đổi bổ sung năm 2017;

- Thông tư 166/2013/TT-BTC.

Trốn thuế là gì?

Trốn thuế đó là việc các cá nhân, tổ chức cố ý thực hiện các hành vi mà pháp luật không cho phép để trốn tránh việc đóng thuế hoặc đóng thuế không đúng với quy định pháp luật. Các hành vi tiêu biểu có thể kể tới như không kê khai, kê khai không trung thực số thuế phải nộp; không nộp hoặc nộp nhưng không đầy đủ số thuế; bên cạnh đó còn bao gồm các hoạt động tài chính kế toán nhằm tăng số lỗ, giảm số lãi trong kinh doanh để giảm số thuế phải đóng;....

Các chủ thể của hành vi trốn thuế thường là các cá nhân, pháp nhân hoạt động trên mọi lĩnh vực đời sống xã hội. Những đối tượng này tuy được pháp luật quy định phải nộp thuế cho nhà nước nhưng đã dùng những thủ đoạn nhất định để trốn tránh nghĩa vụ thuế đối với nhà nước.

* Các hành vi trốn thuế

Theo Điều 13 Thông tư 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 quy định xử phạt hành chính về thuế thì các hành vi sau đây sẽ bị coi là trốn thuế:

- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại các Khoản 1, 2, 3 và 5 Điều 32 Luật quản lý thuế hoặc kể từ ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 33 của Luật quản lý thuế, trừ trường hợp quy định tại Khoản 6 Điều 9 Thông tư này và Khoản 9 Điều này.

- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp; sử dụng bất hợp pháp hóa đơn, chứng từ; hóa đơn không có giá trị sử dụng để kê khai thuế làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm.

- Lập thủ tục, hồ sơ hủy vật tư, hàng hóa hoặc giảm số lượng, giá trị vật tư, hàng hóa không đúng thực tế làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, được miễn, giảm.

- Lập hóa đơn sai về số lượng, giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra làm căn cứ kê khai nộp thuế thấp hơn thực tế.

- Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp; không kê khai, kê khai sai, không trung thực làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm.

- Không xuất hóa đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hoá, dịch vụ đã bán và bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế.

- Sử dụng hàng hóa được miễn thuế, xét miễn thuế (bao gồm cả không chịu thuế) không đúng với mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng, khai thuế với cơ quan thuế.

- Sửa chữa, tẩy xoá chứng từ kế toán, sổ kế toán làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm.

- Hủy bỏ chứng từ kế toán, sổ kế toán làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm.

- Sử dụng hóa đơn, chứng từ, tài liệu không hợp pháp trong các trường hợp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn; khai sai căn cứ tính thuế phát sinh số thuế trốn, số thuế gian lận.

- Người nộp thuế đang trong thời gian xin tạm ngừng kinh doanh nhưng thực tế vẫn kinh doanh.

- Hàng hóa vận chuyển trên đường không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

Luật Hilap

* Xử phạt hình sự hành vi trốn thuế

Tùy từng tính chất và mức độ nghiêm trọng của hành vi trốn thuế mà chủ thể thực hiện có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự. Theo như quy định của bộ luật hình sự thì hành vi trốn thuế sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự như sau;

* Cá nhân có hành vi trốn thuế:

Đối với cá nhân có hành vi trốn thuế sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định tại Điều 200 Bộ Luật Hình sự 2015 sửa đổi bổ sung năm 2017 cụ thể như sau:

"1. Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm

2. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm:

a) Có tổ chức;

b) Số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng;

c) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;

d) Phạm tội 02 lần trở lên;

đ) Tái phạm nguy hiểm.

3. Phạm tội trốn thuế với số tiền 1.000.000.000 đồng trở lên, thì bị phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm:

4. Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.”

Như vậy tùy mức độ của nghiêm trọng của hành vi phạm tội và hậu quả của hành vi đó gây ra, người phạm tội có thể bị xử phạt mức phạt cao nhất là phạt tiền từ 1,5 tỉ đến 4,5 tỉ đồng hoặc có thể bị phạt đến 7 năm tù. Pháp luật khuyến khích việc chủ động khắc phục và nộp lại khoản tiền trốn thuế, như là một tình tiết giảm nhẹ quan trọng trong quá trình xét xử hành vi phạm tội. Điều này vừa giúp nhà nước truy thu được số tiền ngân sách nhà nước đã bị thất thoát, vừa thể hiện tính khoan hồng của pháp luật. Mặt khác, việc quy định mức phạt tiền lớn, lên tới 4 tỷ 5 trăm triệu đồng là tạo điều kiện cho việc tăng thu ngân sách nhà nước từ những đối tượng phạm tội giàu có mà không muốn phải ngồi tù.

* Pháp nhân trốn thuế

Đối với pháp nhân có hành vi trốn thuế sẽ bị truy cứu trách nhiệm theo quy định tại khoản 5 Điều 200 Bộ Luật Hình sự như sau:

“5.Pháp nhân thương mại phạm tội quy định tại Điều này, thì bị phạt như sau:

a) Thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này trốn thuế với số tiền từ 200.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc từ 100.000.000 đồng đến dưới 200.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195 và 196 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng;

b) Phạm tội thuộc một trong các trường hợp quy định tại các điểm a, b, d và đ khoản 2 Điều này, thì bị phạt tiền từ 1.000.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng;

c) Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 3 Điều này, thì bị phạt tiền từ 3.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm;

d) Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 của Bộ luật này, thì bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn;

đ) Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.”

Đối với pháp nhân có hành vi trốn thuế sẽ bị phạt tiền và bị cấm thực hiện một số hoạt động tùy mức độ nghiêm trọng của hành vi trốn thuế.

Như vậy đối với cá nhân hoặc pháp nhân có hành vi trốn thuế, tùy số tiền trốn thuế có thể bị phạt tiền hoặc phạt tù hay cấm thực hiện hoạt động trong một số lĩnh vực, ngành nghề.

CÔNG TY LUẬT TNHH QUỐC TẾ HỒNG THÁI VÀ ĐỒNG NGHIỆP 

Hy vọng rằng với những tư vấn của chúng tôi sẽ giải quyết được những vướng mắc của bạn. Nếu còn bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp qua Tổng đài tư vấn pháp luật 19006248 hoặc E-mail: luathongthai@gmail.com.

          Trụ sở chính: LK9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối đường Chiến Thắng, Thanh Xuân).

Hồng Nhung

 Trân trọng cảm ơn!

Bạn cũng có thể tham khảo các bài viết khác có nội dung liên quan:

Năm 2019, Thanh toán tiền nghỉ phép năm cho lao động thế nào? (05:28 | 01/08/2019)

Làm thế nào để hưởng trợ cấp thất nghiệp? (03:36 | 01/08/2019)

Thủ tục hỗ trợ cho người lao động thuộc đối tượng là người bị thu hồi đất nông nghiệp đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng(03:27 | 01/08/2019)

07 dịch vụ tin nhắn trong lĩnh vực BHXH, BHYT được tiếp tục triển khai trong phạm vi cả nước? (12:28 | 26/07/2019)

Nghỉ thai sản trùng với thời gian nghỉ hè có được nghỉ bù không? (12:57 | 01/08/2019)

4 trường hợp phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi được nhận thừa kế? (12:33 | 01/08/2019)

Người lao động có nghĩa vụ gì khi đơn phương chấm dứt hợp đồng lao động trái luật? (05:07 | 30/07/2019)

Ký hợp đồng thử việc 3 tháng có vi phạm luật lao động không?Xử phạt như thế nào? (03:45 | 30/07/2019)

Tiền trợ cấp thai sản có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? (11:28 | 30/07/2019)

Thủ tục đăng ký sử dụng lao động nước ngoài mới nhất theo quy định của pháp luật? (04:42 | 27/07/2019)