Thuế đối với xăng dầu khi giá cả leo thang

9/3/2022

Cùng với căng thẳng chính trị theo thang theo xung đột quân sự giữa Nga và Ukraina đã khiến cho giá xăng, dầu tăng cao. Nhiều trang báo đã sử dụng cụm từ “tăng dựng đứng” khi nói về việc tăng giá xăng dầu trên thế giới. Khi nguồn cung nhiên liệu sụt giảm, nhu cầu nhiên liệu không thay đổi thậm chí tăng lên với sự quay lại hoạt động bình thường của nhiều doanh nghiệp trên toàn cầu khiến các chuyên gia lo ngại giá xăng, dầu thế giới tiếp tục tăng cao, lập đỉnh.

Luật sư Nguyễn Hồng Thái - Giám đốc Công ty TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng nghiệp

Tại Việt Nam, giá xăng, dầu đang chịu nhiều loại thuế Luật Hồng Thái sẽ phân tích cụ thể các loại thuế cấu thành nên giá xăng dầu hiện nay.

1.                Thuế giá trị gia tăng

Hiện nay, xăng dầu chịu mức thuế GTGT với mức thuế suất là 10%.

Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Có thể hiểu thuế GTGT là khoản thu cần nộp ngân sách nhà nước đánh vào tất cả quá trình sản xuất kinh doanh, nhập khẩu hàng hóa. Nếu sản xuất trong nước tính từ khi hoàng hóa là nguyên liệu thô đến khi hoàn thành sản phẩm và phân phối đến người tiêu dùng. Đối với hàng hóa nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng tính vào quá trình nhập khẩu hàng hóa, vận chuyển và các chi phí khác để lưu thông hàng hóa trên thị trường. Thuế GTGT được đánh vào người tiêu dùng sản phẩm, dịch vụ cuối cùng.

Mức thuế GTGT quy định áp dụng mức thuế suất khác nhau với những sản phẩm khác nhau. Hiện nay, theo quy định áp lực các mức thuế suất 0%, 5%, 8%, 10%. Xăng dầu là loại hàng hóa chịu thế suất 10%.

2.      Về thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu áp dụng với xăng dầu  tùy vào mặt hàng và nguồn gốc sản phẩm.. Thuế nhập khẩu chỉ áp dụng đối với xăng, dầu nhập khẩu.

Về thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN), Nghị định số 57/2020/NĐ-CP ngày 25/5/2020 của Chính phủ quy định mức thuế suất thuế nhập khẩu MFN đối với mặt hàng xăng là 20%; đối với mặt hàng dầu diezen, madút, dầu hỏa và nhiên liệu bay là 7%.

Về thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (FTA), mặt hàng xăng (bao gồm cả E5, E10) có mức thuế nhập khẩu FTA theo Hiệp định ATIGA, Hiệp định VKFTA là 8%, Hiệp định VNEAEU là 8,8%-8% và Hiệp định ACFTA là 20%[1]; các mặt hàng dầu diezen, madút, dầu hỏa và nhiên liệu bay có mức thuế nhập khẩu FTA theo Hiệp định VNEAEU là 7%, theo Hiệp định ATIGA và Hiệp định VKFTA là 0%.

Theo thống kê từ Bộ tài chính, Từ khi Nhà máy lọc hóa dầu Dung Quất và Nhà máy lọc hóa dầu Nghi Sơn chính thức hoạt động, cung cấp xăng dầu cho thị trường trong nước thì lượng xăng dầu nhập khẩu giảm đáng kể. Quý III/2021 lượng xăng nhập khẩu chỉ chiếm 7,2% tổng lượng xăng tiêu thụ trong nước và dầu nhập khẩu chỉ chiếm 31,15%. Như vậy, lượng xăng sản xuất trong nước chiếm đến 92,8% tổng sản lượng xăng tiêu thụ của cả nước.

Xăng dầu nhập khẩu hiện nay chủ yếu từ các nước ASEAN, Hàn Quốc với mức thuế nhập khẩu FTA là 8% đối với xăng và 0% đối với dầu.

Trong cơ cấu giá cơ sở xăng, dầu, mỗi lít xăng, dầu bán ra đang có 4 loại thuế: Giá trị gia tăng (VAT, 10%), nhập khẩu (10%), tiêu thụ đặc biệt (10%) và bảo vệ môi trường (với xăng E5RON92 là 3.800 đồng, xăng RON95 là 4.000 đồng, dầu diesel là 2.000 đồng...). 

3.       Về thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào một số mặt hàng đTương tự thuế GTGT, pháp luật thuế TTĐB không có quy định giảm thuế, miễn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB. Hiện hành, chỉ có mặt hàng xăng thuộc diện chịu thuế TTĐB với mức thuế suất là 10% (không thu thuế TTĐB đối với dầu các loại). Riêng xăng sinh học E5 có mức thuế suất thuế TTĐB là 8% và xăng E10 là 7%.

Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa đặc biệt, mang tính chất xa xỉ do các doanh nghiệp sản xuất và tiêu thụ. Các cơ sở trực tiếp sản xuất ra hàng hoá đó sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế nhưng người tiêu dùng là người chịu thuế vì thuế được cộng vào giá bán. Mục đích nhằm điều tiết việc sản xuất và tiêu dùng xã hội cũng như nhập khẩu.

4.       Về thuế bảo vệ môi trường

Luật thuế BVMT số 57/2010/QH12 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2012 đã quy định cụ thể đối tượng chịu thuế và khung thuế BVMT đối với mặt hàng xăng dầu. Căn cứ khung thuế BVMT này, UBTVQH đã quy định mức thuế BVMT đối với các mặt hàng xăng dầu như sau: xăng (trừ etanol): 4.000 đồng/lít; dầu diezel, dầu mazut và mỡ nhờn: 2.000 đồng/lít; nhiên liệu bay là 3.000 đồng/lít. Đối với các mặt hàng xăng sinh học (như xăng E5, E10- chứa 5%, 10% etanol) thì chỉ tính thuế BVMT đối với lượng xăng gốc hóa thạch kết cấu trong xăng sinh học.

Mức thuế BVMT hiện hành cơ bản phù hợp với nguyên tắc xây dựng mức thuế BVMT quy định tại Luật thuế BVMT. Việc sử dụng thuế BVMT với mục tiêu bình ổn giá cũng không thực sự phù hợp với bản chất của sắc thuế này vì thuế BVMT là công cụ chính sách nhằm thu vào các sản phẩm gây tác động xấu đối với môi trường khi sử dụng.

Ngày 03/03/2022, Bộ Tài chính đề xuất giảm thuế môi trường 1.000 đồng/lít đối với xăng, và 500 đồng/lít đối với dầu diesel. Việc giảm thuế bảo vệ môi trường rất cần thiết để bình ổn giá xăng dầu trong nước, chống lạm phát đang gia tăng.

Trong ngắn hạn, với diễn biến chính trị căng thẳng, chỉnh phủ cần có chính sách để tạo điều kiện cho doanh nghiệp ổn định sản xuất, tránh làm phát đình đốn, việc giảm thuế tiêu thụ xăng, dầu cần nên được được hiện.

5.      Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp được đánh trên lợi nhuận mà doanh nghiêp kinh doanh xăng dầu thu về. Đây là thuế đánh vào doanh nghiệp nhưng người tiêu dùng dán tiếp phải.

Trên đây là những tư vấn của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng nghiệp.

Quỳnh Trang

Thông tin doanh nghiệp:

Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng nghiệp

Địa chỉ: Số nhà 38 Tổng cục V, Tân Triều, Thanh Trì, Hà Nội

Địa chỉ chi nhánh 1: Số 26 Đoàn Thị Liên, phường Phú Lợi, TP. Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương

Địa chỉ chi nhánh 2: 221 Trung Kính, Trung Hòa, Hà Nội

PNV – Địa chỉ: VP 6, Linh Đàm, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Hotline tư vấn: 0962.893.900

Điều chỉnh giấy phép đầu tư năm 2022 04:40 | 08/03/2022 Điều chỉnh giấy chứng nhận đầu tư là thủ tục hành chính phải thực hiện tại cơ quan đăng ký đầu tư để ghi nhận các nội dung thay đổi của dự án, thay đổi nhà đầu tư trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư

Các hành vi bị nghiêm cấm trong hoạt động về chứng khoán và thị trường chứng khoán theo quy định hiện hành 03:26 | 28/02/2022 Những năm gần đây, kênh đầu tư chứng khoán là kênh thu hút nhiều nhà đầu tư với số tài khoản mở mới gia tăng. Đặc biệt, trong năm 2021, khi dịch bệnh Covid diễn biến phức tạp, nguồn tiền nhãn rỗi chảy vào thị trường chứng khoán đã giúp chứng khoán Việt Nam đạt được những “đỉnh” mới.

Các khái niệm khi giao dịch chứng khoán cơ bản nhà đầu tư mới 05:33 | 12/02/2022

Quy định chi tiết và mới nhất về mở kinh doanh dịch vụ spa 09:25 | 16/11/2021

Trả lại mặt bằng trong mùa dịch 2021 04:50 | 27/08/2021

Điều chỉnh giấy chứng nhận đầu tư 2021 04:47 | 09/08/2021 Năm 2021, khi doanh nghiệp thực hiện thủ tục Điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thực hiện theo quy định của Luật Đầu tư 2020 có hiệu lực từ ngày 01/01/2021.

Những lưu ý khi thực hiện hoạt động mua bán và sáp nhập xuyên quốc gia 09:49 | 14/05/2021 Cùng với quá trình hội nhập kinh tế sâu rộng, hoạt động mua bán và sáp nhập xuyên quốc gia ngày càng phổ biến tại Việt Nam. H oạt động mua bán và sáp nhập (hay gọi tắt là M&A) xuyên quốc gia diễn ra ngày càng sôi động. B ài viết này của luật Hồng Thái sẽ đưa ra những lưu ý đối...

Điều kiện để một công ty lên sàn chứng khoán, niêm yết cổ phiếu theo pháp luật Việt Nam 04:35 | 17/05/2021 Cùng sự phát triển của nền kinh tế Việt Nam và đặc biệt vào hai năm gần đây 2020 và 2021 khi đại dịch nCOV diễn ra thì càng nhiều người đổ tiền vào đầu tư chứng khoán, do đó tham vọng của các công ty cổ phần đang trên đà phát triển càng muốn được lên sàn chứng khoán và niêm yết cổ phiếu ngày...

Tăng vốn điều lệ sẽ tác động như thế nào đến doanh nghiệp?