Hộ kinh doanh cần đóng những loại thuế nào?

Ngày nay các hộ kinh doanh mở ra ngày càng nhiều, nhà nước cũng thu được khoản thuế không nhỏ với những hộ kinh doanh này. Vậy câu hỏi đặt ra là khi mở hộ kinh doanh cần đóng những loại thuế nào? Sau đây là phần tư vấn của chúng tôi.

Luật Hồng Thái

* Căn cứ pháp lí:

- Luật Doanh nghiệp năm 2014;

- Nghị định 78/2015/NĐ-CP quy định về đăng kí doanh nghiệp;

- Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài;

- Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Hộ kinh doanh?

Theo quy định tại Luật Doanh nghiệp 2014 và Nghị định 78/2015 thì hộ kinh doanh được hiểu là:

Hộ kinh doanh là loại hình kinh tế đơn giản trong các loại hình kinh tế bởi hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân,tự chịu trách nhiệm về các hoạt động của mình bằng toàn bộ tài sản, không được phép phát hành chứng khoán..

Tên gọi chung là hộ kinh doanh nhưng kinh doanh dưới hình thức này có thể do một cá nhân duy nhất hoặc một  hộ gia đình. Vốn kinh doanh ban đầu của hộ kinh doanh là vốn của một cá nhân duy nhất hoặc vốn chung của hộ gia đình. Như vậy, một số đông những chủ đầu tư không phải là hộ gia đình, nếu muốn cùng nhau góp vốn kinh doanh thì không có cách lựa chọn nào khác là cùng nhau thành lập doanh nghiệp, bởi vì mô kinh doanh không dưới danh nghĩa doanh nghiệp không quy định cho những nhóm kinh doanh kiểu này.

Các khoản thuế mà hộ kinh doanh phải đóng?

Theo quy định của Pháp luật, hộ kinh doanh cá thể phải nộp 3 loại thuế chính sau: thuế môn bài nộp theo mức thu nhập tháng; thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng nộp căn cứ doanh thu hàng năm.

Ngoài các loại thuế nêu trên, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên,… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

*Thuế môn bài:

Mức thuế môn bài đối với hộ kinh doanh chia làm 3 bậc theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP như sau:

Về quy định miễn lệ phí môn bài, Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP có quy định:

"Điều 3. Miễn lệ phí môn bài

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:

1.     Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống."

Vì vậy, đối với hộ kinh doanh chỉ có doanh thu từ 100 triệu/năm trở xuống thì được miễn nộp thuế môn bài.

  Ngoài ra có 3 trường hợp khác được miễn thuế môn bài như là: Hộ kinh doanh sản xuất muối; Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định và tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

Nếu hộ kinh doanh mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm; nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Luật Hilap

* Thuế TNCN, thuế GTGT

Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế là theo phương pháp khoán.

Điểm b khoản 1 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC có quy định như sau:

“b) Đối với cá nhân nộp thuế khoán thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm"

Như vậy, đối chiếu với các quy định trên, doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống hộ kinh doanh sẽ không phải đóng thuế TNCN và thuế GTGT.

-  Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của một năm (12 tháng); doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh.

-  Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, nếu kinh doanh không trọn năm thì cá nhân được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm.

- Trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.

Cách tính:

Số thuế GTGT phải nộp          =          Doanh thu tính thuế GTGT    x          Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp         =          Doanh thu tính thuế TNCN    x          Tỷ lệ thuế TNCN

  -  Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.

  -  Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề

* Mức doanh thu tính thuế GTGT, TNCN và tỷ lệ thuế GTGT, TNCN được quy định cụ thể theo quy định của Thông tư 92/2015/TT-BTC.

CÔNG TY LUẬT TNHH QUỐC TẾ HỒNG THÁI VÀ ĐỒNG NGHIỆP 

Hy vọng rằng với những tư vấn của chúng tôi sẽ giải quyết được những vướng mắc của bạn. Nếu còn bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp qua Tổng đài tư vấn pháp luật 19006248 hoặc E-mail: luathongthai@gmail.com.

          Trụ sở chính: LK9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối đường Chiến Thắng, Thanh Xuân).

Hồng Nhung

 Trân trọng cảm ơn!

Bạn cũng có thể tham khảo các bài viết khác có nội dung liên quan:

Hình thức xử phạt vi phạm hành chính về thuế (06:09 | 06/08/2019)

Trốn thuế bao nhiêu tiền thì bị phạt tù? Cao nhất là bao nhiêu năm tù? (12:11 | 02/08/2019)

Quy trình xử lí kỉ luật trong doanh nghiệp (06:27 | 19/07/2019)

Bãi bỏ quy định về giảm thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân làm việc tại khu kinh tế (12:58 | 24/07/2019)

Lao động thử việc có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không? (06:49 | 27/07/2019)

Trình tự giải quyết tranh chấp lao động cá nhân (11:59 | 29/07/2019)

Tiền trợ cấp thai sản có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? (11:28 | 30/07/2019)

Ký hợp đồng thử việc 3 tháng có vi phạm luật lao động không?Xử phạt như thế nào? (03:45 | 30/07/2019)

Người lao động có nghĩa vụ gì khi đơn phương chấm dứt hợp đồng lao động trái luật? (05:07 | 30/07/2019)

Nghỉ thai sản trùng với thời gian nghỉ hè có được nghỉ bù không? (12:57 | 01/08/2019)