Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế trực thu đánh vào phần thu nhập sau khi đã trừ đi các chi phí liên quan đến thu nhập đó. Hiện nay tình trạng trốn thuế, gian lận thuế thu nhập của các doanh nghiệp diễn ra ngày càng nhiều. Vậy, có các biện pháp nào để hoàn thiện quy định của pháp luật về phòng, chống gian lận thuế thu nhập doanh nghiệp?
Thứ nhất, phải hoàn thiện các quy định pháp luật về đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
- Đối với đối tượng nộp thuế có thu nhập không chia: Theo nguyên tắc chung, đối tượng nộp thuế TNDN là những tổ chức có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Vì vậy, nên nghiên cứu để quy định các mô hình tổ chức hoạt động hợp pháp trong lĩnh vực từ thiện, nhân đạo, nghiên cứu khoa học và các hoạt động xã hội khác có thu nhập nhưng không “chia” (gọi tắt là tổ chức có thu nhập không chia) vào diện không nộp thuế TNDN, vì toàn bộ thu nhập của họ có được không phải từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, không có lợi nhuận để chia. Cần có ưu đãi, khuyến khích hoạt động sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp nói chung vì lĩnh vực này còn nhiều khó khăn, nhưng đối với các chủ trang trại có thu nhập lớn thì cần phải xác định ngưỡng chịu thuế để thu thuế đối với đối tượng này.
Thứ hai, hoàn thiện các quy định pháp luật về chủ thể quản lý thuế
-Bổ sung các quy định về nguyên tắc và cơ cấu bộ máy quản lý thuế: Luật quản lý thuế cần bổ sung thêm các quy định về nguyên tắc tổ chức và hoạt động của bộ máy quản lý thuế làm cơ sở để cơ quan có thẩm quyền thực hiện. Rà soát, đánh giá quy định về chức năng, nhiệm vụ tại cơ quan thuế các cấp và chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận của mỗi cơ quan Thuế.
- Hoàn thiện cơ chế phối hợp giữa cơ quan quản lý thuế và cơ quan nhà nước khác. Cần bổ sung cách thức xử lý mối quan hệ giữa các Cục thuế,Cục hải quan ở các góc độ quản lý thuế trong việc quản lý tất cả các khâu quản lý thuế, đặc biệt là vấn đề cung cấp thông tin, thủ tục chuyển giao hồ sơ, thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm gian lận thuế TNDN. Xác định rõ mối quan hệ giữa cơ quan thuế và cơ quan an ninh, cảnh sát để thực hiện các biện pháp xử lý hành vi vi phạm.
Thứ ba, hoàn thiện các quy định về hành vi gian lận thuế
-Bổ sung thêm quy định về chống chuyển giá: nên bổ sung, sửa đổi một số điều của Luật quản lý thuế đã bổ sung quy định về Thỏa thuận phương pháp xác định nguyên tắc giá tính thuế. Đây có thể được coi là một biện pháp để có thể chống chuyển giá. Tuy nhiên, hiện tại, vẫn chưa có Nghị định hay Thông tư hướng dẫn quy định này.
-Tăng cường chế tài đối với hành vi vi phạm: Để tăng tính răn đe của các chế tài xử phạt đối với hành vi gian lận thuế, cần nâng mức phạt hành chính và hình phạt tù cao hơn so với hiện nay.
Thứ tư, hoàn thiện các quy định pháp luật khác nhằm chống gian lận thuế
-Cần bổ sung cá quy định nhằm quản lý chặt chẽ hơn chi phí của các doanh nghiệp như quy định thêm mức giới hạn cho chi phí tiền lương số lao động cần thiết và mức lương chi trả cho họ tương ứng, phù hợp với quy mô và ngành nghề hoạt động của từng doanh nghiệp. Quy định này sẽ giúp doanh nghiệp khó có thể tiếp diễn tình trạng kê khai tùy tiện chi phí tiêu hao vật tư, số lao động,… nhằm gian lận thuế thu nhập doanh nghiệp.
-Ban hành quy chế thanh toán qua tài khoản giữa các doanh nghiệp, hạn chế sử dụng tiền mặt. Việc thanh toán qua tài khoản tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi, đối chiếu các khoản thu, chi của các chủ thể, vì thế có thể hạn chế được gian lận, trốn thuế. Bên cạnh đó, cũng cần bổ sung thêm trách nhiệm của ngân hàng, phải thông báo tài khoản của doanh nghiệp cho cơ quan thuế quản lý khi đăng ký tài khoản. Cơ quan thuế phải có trách nhiệm giữ bí mật thông tin tài khoản của doanh nghiệp đối với các chủ thể có liên quan. Ban hành quy chế để ngân hàng và cơ quan thuế phối hợp với nhau trong việc kiểm soát nguồn gốc các khoản thu, chi qua hệ thống ngân hàng.
-Hoàn thiện cơ sở pháp lý về hệ thống thông tin cơ sở dữ liệu quản lý thuế: xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý thuế phù hợp với chuẩn mực quốc tế; đáp ứng được các yêu cầu quản lý thuế, phân tích, dự báo thu NSNN, công tác chỉ đạo, điều hành. Xây dựng và hoàn thiện các quy định nghiệp vụ quản lý thuế đảm bảo cập nhật, xử lý và lưu trữ các thông tin về tổ chức, cá nhân nộp thuế thông qua quy trình, nghiệp vụ quản lý thuế như: đăng ký thuế, của lý tờ khai, kế toán thuế, hoàn thuế, quản lý nợ thuế, thanh tra thuế và từ hệ thống dự báo thu NSNN, báo cáo thống kê.
CÔNG
TY LUẬT TNHH QUỐC TẾ HỒNG THÁI VÀ ĐỒNG NGHIỆP TRÂN TRỌNG!
Để
có ý kiến tư vấn cụ thể và chính xác hơn, quý khách vui lòng liên hệ với các
luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp qua
Tổng đài tư vấn pháp luật 19006248 hoặc email: luathongthai@gmail.com
Địa
chỉ: LK 9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối đường Chiến Thắng, Thanh Xuân)
Các bài viết liên quan:
Đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế
12:41 | 13/09/2022
Theo quy định
của pháp luật thuế, đối tượng nào được đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế,
địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế, thời hạn nộp là bao nhiêu?
|
Quy định về mức thuế bảo vệ môi trường với xăng từ 11/07/2022
05:01 | 24/08/2022
Mới đây, theo quy định về mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn tại Nghị quyết 20/2022/UBTVQH15 của Ủy ban thường vụ Quốc hội, mức thuế bảo vệ môi trường với xăng đã được điều chỉnh còn 1000đ/lít
|
THỦ TỤC XIN CẤP THẺ TẠM TRÚ CHO NGƯỜI NƯỚC NGOÀI LÀM VIỆC TẠI VIỆT NAM
11:54 | 20/08/2022
|
Một số chính sách mới từ 01/07/2022 về lao động
10:40 | 25/07/2022
Trong tháng 07/2022
nhiều chính sách
mới về Lao động – Tiền lương bắt đầu có hiệu lực thi hành. Trong đó được quan
tâm nhất hiện nay là các quy định mới về lương tối thiểu vùng, thay đổi lao
động, hỗ trợ người lao động khó khăn,…
|
Học tiếp văn bằng 2 thì có bị bắt đi nghĩa vụ quân sự không theo quy định pháp luật hiện hành?
10:55 | 09/07/2022
Tôi 22 tuổi tốt nghiệp Đại học Quốc gia Hà Nội vào tháng 0 4 /202 1 . Tôi tiếp tục đang học chương trình đào tạo văn bằng 2 tại trường Đại học Luật Hà Nội thì tôi nhận được giấy báo
gọi nhập ngũ, vậy thì tôi có xin tạm hoãn nghĩa vụ quân sự để hoàn thành...
|
Con cái từ mặt cha mẹ có làm mất đi quyền thừa kế không và có quyền từ chối chia tài sản thừa kế cho con cái đã từ mặt bố mẹ không?
11:21 | 09/07/2022
Bố mẹ tôi sinh được 2 chị em nhưng do bất đồng quan điểm nên chị tôi đã bỏ nhà đi được 30 năm. Trong 30 năm ấy chị tôi không có một lần về nhà, nghĩa vụ chăm sóc bố mẹ là của tôi. Bồ, Mẹ tôi vừa mất cách đây 5 năm. Bố mẹ tôi có để lại 1 thửa đất nhưng lại không có di chúc. Tôi được biết phải làm...
|
Giới hạn về lương tạm ứng của người lao động
12:31 | 18/07/2022
Người lao động có quyền được
tạm ứng lương, nhưng số lương tối đa được ứng bao nhiêu?
|
5 trường hợp người lao động được tạm ứng tiền lương từ năm 2021.
12:05 | 18/07/2022
Người lao động có quyền yêu cầu được ứng trước
tiền lương trong các trường hợp cấp bách, cần thiết. Vậy những trường hợp nào
người lao động được phép tạm ứng tiền lương?
|
Quy định mới về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
10:48 | 13/07/2022
Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế là việc
thực hiện các thủ tục hành chính thuế theo quy định của Luật Quản
lý thuế. Các giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế được thực hiện theo quy định tại
Thông tư 19/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính mới ban hành. Để tạo thuận lợi...
|
THỦ TỤC CHỐT THUẾ CHUYỂN ĐỊA CHỈ TRỤ SỞ KHÁC QUẬN?
04:28 | 09/07/2022
Thủ tục chốt thuế
chuyển trụ sở khác quận là thủ tục
hành chính thực hiện tại cơ quan quản lý thuế hiện tại của doanh nghiệp để xác
nhận nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp trước khi doanh nghiệp thực hiện thay đổi
trụ sở sang quận huyện , tỉnh thành phố khác.
Trong quá trình...
|