Quy định của pháp luật về việc nộp thuế khi làm nghề sửa chữa xe máy ?

1. Cơ sở pháp lý 

-Thông tư 92/2015/TT-BTC 

- Văn bản hợp nhất 33/VBHN-BTC 

2. Nội dung 

2. Về thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp khoán

Thuế GTGT và thuế TNCN là thuế đánh vào hoạt động kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh. Căn cứ tính thuế là doanh thu và tỷ lệ thuế. Việc xác định xem bạn có phải nộp thuế hay không là phụ thuộc vào doanh thu của bạn. Theo thông tin bạn cung cấp thì bạn nói thu nhập chưa dến 8.500.000 đồng/tháng, tuy nhiên đây chỉ là phần thu nhập chứ không phải là doanh thu, doanh thu là toàn bộ số tiền bạn thu vào từ việc cung ứng dịch vụ chưa trừ đi các loại chi phí.

Khoản 2 Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định:

2. Về thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp khoán

Thuế GTGT và thuế TNCN là thuế đánh vào hoạt động kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh. Căn cứ tính thuế là doanh thu và tỷ lệ thuế. Việc xác định xem bạn có phải nộp thuế hay không là phụ thuộc vào doanh thu của bạn. Theo thông tin bạn cung cấp thì bạn nói thu nhập chưa dến 8.500.000 đồng/tháng, tuy nhiên đây chỉ là phần thu nhập chứ không phải là doanh thu, doanh thu là toàn bộ số tiền bạn thu vào từ việc cung ứng dịch vụ chưa trừ đi các loại chi phí.

Khoản 2 Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định:

"2. Người nộp thuế nêu tại khoản 1 Điều này không bao gồm cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống."

Như vậy, nếu doanh thu của bạn dưới 100 triệu đồng/năm thì sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp khoán.

Căn cứ để xác định doanh thu trên 100 triệu đồng/năm để làm căn cứ nộp thuế được thực hiện theo quy định tại Điểm b Khoản 1 Điều 2 Thông tư 96/2015/TT-BTC như sau:

"b) Đối với cá nhân nộp thuế khoán thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: cá nhân mới ra kinh doanh; cá nhân kinh doanh thường xuyên theo thời vụ; cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của một năm (12 tháng); doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh. Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, nếu kinh doanh không trọn năm thì cá nhân được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm."

Nếu doanh thu của bạn trên 100 triệu đồng/năm (tương đương trên 8.4 triệu/tháng) thì sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp khoán. Việc xác định số thuế phải nộp thực hiện theo hướng dẫn tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC.

Khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC cũng quy định cụ thể về cách tính thuế TNCN và Thuế GTGT theo phương pháp khoán như sau:

"2. Căn cứ tính thuế

Căn cứ tính thuế đối với cá nhân nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

a) Doanh thu tính thuế

a.1) Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.

a.2) Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

b.1) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.

- Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%."

Vì bạn có hoạt động sửa chữa xe nên sẽ thuộc lĩnh vực sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế GTGT là 3%; tỷ lệ thuế TNCN là 1.5%.

Hy vọng rằng sự tư vấn của chúng tôi sẽ giúp bạn lựa chọn phương án thích hợp nhất để giải quyết những vướng mắc của bạn. Nếu còn bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp qua Tổng đài tư vấn pháp luật 0962893900 hoặc E-mail:phonggiayphep.hilap@gmail.com

Trụ sở chính: LK9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối đường Chiến Thắng, Thanh Xuân).

Địa chỉ chi nhánh: 134 Khuất Duy Tiến, Thanh Xuân, Hà Nội. 

Hương giang

Hộ kinh doanh có phải đóng thuế môn bài không? (11:57 | 09/03/2020)

Thời hạn nộp thuế năm 2020 (08:57 | 18/01/2020) Dưới đây là thời hạn nộp thuế năm 2020, các doanh nghiệp cần lưu ý.

Đến kỳ nghỉ Tết Nguyên đán, người lao động có được ứng trước lương hay không ? (09:51 | 17/01/2020)