Khi thành lập doanh nghiệp năm phải nộp những thuế gì?

Thứ nhất: Thuế môn bài

Doanh nghiệp mới hoạt động, chưa có hoạt động sản xuất kinh doanh, về nguyên tắc vẫn phải nộp thuế môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký thành lập doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp mới thành lập, đã phát sinh các hoạt động kinh doanh, sản xuất thì  bắt buộc phải kê khai nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. 

Hồ sơ kê khai thuế môn bài được quy định theo mẫu 01/MBA1 ban hành kèm theo thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của bộ tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung)

Thứ hai: Thuế giá trị gia tăng:

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, khi doanh nghiệp mới thành thực hiện phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo một trong hai phương pháp sau:

1.Phương pháp khấu trừ thuế: Doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế bao gồm:

-Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ cở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

-Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.

Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ tài chính (có tờ khai kèm theo)

2.Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỉ lệ % nhân với doanh thu áp dụng đối với doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Nếu muốn chuyển đổi áp dụng các phương pháp tính thuế giá trị gia tăng thì gửi văn bản thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo thông tư số 156/2013-TTBTC ngày 06/11/2013 của Bộ tài chính (đã được sửa đổi bổ sung). Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu là tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 04/GTGT hành hành kèm theo thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ tài chính (đã được sửa đổi và bổ sung).

Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với người nộp thuế có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống. Với doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động sản, xuất kinh doanh, việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo quý. Nhưng sau 12 tháng thì từ những năm tiếp theo (tính theo dương lịch) căn cứ theo mức doanh thu của doanh nghiệp để áp dụng kế khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý. Nếu công ty đủ điều kiện và thuộc đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý muốn chuyển sang kê khai thuế theo tháng thì có thể gửi thông báo theo mẫu số 07/GTGT ban hành kèm theo thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ tài chính cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế giá trị gia tăng.

Theo quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng áp dụng tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quý chậm nhất vào ngày 30 của quý tiếp theo phát sinh về nghĩa vụ thuế phải nộp.

Thứ ba: Thuế thu nhập doanh nghiệp

Công ty mới thành lập căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, Quý khách hàng nộp thuế thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý. Khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp thực hiện kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Hồ sơ kê khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: 

+Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp; 

+Báo cáo tài chính năm; 

+Một hoặc 1 số phụ lục kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tùy theo thực tế phát sinh của doanh nghiệp. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Thứ tư: Thuế thu nhập cá nhân: Theo quy định, khi tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng ít nhất cho 1 loại tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ năm mươi triệu đồng trở lên sẽ áp dụng  kê khai thuế theo tháng. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất cho 1 loại tờ khai thuế TNCN từ năm mươi triệu đồng trở xuống thì sẽ áp dụng kê khai thuế theo quý. Việc kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý được xác định 1 lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và được áp dụng cho cả năm. Nếu trong tháng, trong quý công ty không phát sinh thuế thu nhập cá nhân thì không kê khai những vẫn phải nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm. Thời hạn để nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân của tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân quý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Ngoài bốn loại thuế chính kể trên, sẽ có thể phải nộp thêm các loại thuế như: Thuế xuất nhập khẩu (nếu doanh nghiệp có hoạt động liên quan đến lĩnh vực xuất nhập khẩu); Thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ áp dụng cho các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có liên quan đến mặt hàng mà phải chịu áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt; Thuế sử dụng đất cho trường hợp doanh nghiệp có kinh doanh đến lĩnh vực bất động sản.