Câu hỏi: Tôi dự định mở 1 quán cafe,
vậy tôi có bắt buộc phải đăng ký kinh doanh và nộp thuế hay không?
I. Căn cứ pháp lý
- Luật Doanh nghiệp 2020
- Luật Đầu tư 2020
- Nghị định 39/2007/NĐ-CP quy định về
cá nhân hoạt động thương mại một cách độc lập, thường xuyên không thuộc đối tượng
phải đăng ký kinh doanh
- Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký
doanh nghiệp
- Thông tư 01/2021/TT-BKHĐT hướng dẫn
về đăng ký doanh nghiệp
- Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn
thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh
doanh, cá nhân kinh doanh
II. Nội dung
Mở quán cafe có bắt
buộc phải đăng ký kinh doanh hay không?
Khoản 1 Điều 3 Nghị định
39/2007/NĐ-CP quy định về cá nhân hoạt động thương mại một cách độc lập, thường
xuyên không thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật
về đăng ký kinh doanh như sau:
“1.
Cá nhân hoạt động thương mại là cá nhân tự mình hàng ngày thực hiện một, một số
hoặc toàn bộ các hoạt động được pháp luật cho phép về mua bán hàng hóa, cung ứng
dịch vụ và các hoạt động nhằm mục đích sinh lợi khác nhưng không thuộc đối tượng
phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký kinh doanh và
không gọi là “thương nhân” theo quy định của Luật Thương mại. Cụ thể bao gồm những
cá nhân thực hiện các hoạt động thương mại sau đây:
a)
Buôn bán rong (buôn bán dạo) là các hoạt động mua, bán không có địa điểm cố định
(mua rong, bán rong hoặc vừa mua rong vừa bán rong), bao gồm cả việc nhận sách
báo, tạp chí, văn hóa phẩm của các thương nhân được phép kinh doanh các sản phẩm
này theo quy định của pháp luật để bán rong;
b)
Buôn bán vặt là hoạt động mua bán những vật dụng nhỏ lẻ có hoặc không có địa điểm
cố định;
c)
Bán quà vặt là hoạt động bán quà bánh, đồ ăn, nước uống (hàng nước) có hoặc
không có địa điểm cố định;
d)
Buôn chuyến là hoạt động mua hàng hóa từ nơi khác về theo từng chuyến để bán
cho người mua buôn hoặc người bán lẻ;
đ)
Thực hiện các dịch vụ: đánh giày, bán vé số, chữa khóa, sửa chữa xe, trông giữ
xe, rửa xe, cắt tóc, vẽ tranh, chụp ảnh và các dịch vụ khác có hoặc không có địa
điểm cố định;
e)
Các hoạt động thương mại một cách độc lập, thường xuyên không phải đăng ký kinh
doanh khác.
2.
Kinh doanh lưu động là các hoạt động thương mại không có địa điểm cố định.”
Ngoài ra, theo khoản 2 Điều 79 Nghị định
01/2021/NĐ-CP quy định hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và
những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh
doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh,
trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện.
Như vậy, quán cafe về bản chất là một
mô hình kinh doanh có xây dựng cơ sở kinh doanh dịch vụ ăn uống cố định, đặt biển
hiệu, tên cửa hàng, người bán trực tiếp trao đổi mua bán tại địa điểm đó.
Do đó, quán cafe không thuộc các trường
hợp không phải đăng ký kinh doanh, dù việc mở quán cà phê nhỏ hay vốn ít thì vẫn
phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.
Khi mở quán cafe, có thể đăng ký
thành lập doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh, nhưng thông thường, các quán cafe
thường được đăng ký dưới hình thức hộ kinh doanh.
Hộ kinh doanh được cấp
Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh khi có đủ các điều kiện nào?
Theo khoản 1 Điều 82 Nghị định
01/2021/NĐ-CP quy định hộ kinh doanh được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh
doanh khi có đủ các điều kiện sau đây:
- Ngành, nghề đăng ký kinh doanh
không bị cấm đầu tư kinh doanh;
Lưu ý: Danh mục ngành nghề cấm đầu tư
kinh doanh được quy định tại Điều 6 Luật Đầu tư 2020.
|
Điều 6. Ngành,
nghề cấm đầu tư kinh doanh
1. Cấm các hoạt động đầu tư kinh doanh sau đây:
a) Kinh doanh các chất ma túy quy định tại Phụ lục I
của Luật này;
b) Kinh doanh các loại hóa chất, khoáng vật quy định
tại Phụ lục II của Luật này;
c) Kinh doanh mẫu vật các loài thực vật, động vật
hoang dã có nguồn gốc khai thác từ tự nhiên quy định tại Phụ lục I của Công ước
về buôn bán quốc tế các loài thực vật, động vật hoang dã nguy cấp; mẫu vật
các loài thực vật rừng, động vật rừng, thủy sản nguy cấp, quý, hiếm Nhóm I có
nguồn gốc khai thác từ tự nhiên quy định tại Phụ lục III của Luật này;
d) Kinh doanh mại dâm;
đ) Mua, bán người, mô, xác, bộ phận cơ thể người,
bào thai người;
e) Hoạt động kinh doanh liên quan đến sinh sản vô
tính trên người;
g) Kinh doanh pháo nổ;
h) Kinh doanh dịch vụ đòi nợ.
2. Việc sản xuất, sử dụng sản phẩm quy định tại các
điểm a, b và c khoản 1 Điều này trong phân tích, kiểm nghiệm, nghiên cứu khoa
học, y tế, sản xuất dược phẩm, điều tra tội phạm, bảo vệ quốc phòng, an ninh
thực hiện theo quy định của Chính phủ.
|
- Tên của hộ kinh doanh được đặt theo
đúng quy định tại Điều 88 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, cụ thể:
|
Đặt tên hộ kinh doanh
1. Hộ kinh doanh có tên gọi riêng. Tên hộ kinh doanh
bao gồm hai thành tố theo thứ tự sau đây:
a) Cụm từ “Hộ kinh doanh”;
b) Tên riêng của hộ kinh doanh.
Tên riêng được viết bằng các chữ cái trong bảng chữ
cái tiếng Việt, các chữ F, J, Z, W, có thể kèm theo chữ số, ký hiệu.
2. Không được sử dụng từ ngữ, ký hiệu vi phạm truyền
thống lịch sử, văn hóa, đạo đức và thuần phong mỹ tục của dân tộc để đặt tên
riêng cho hộ kinh doanh.
3. Hộ kinh doanh không được sử dụng các cụm từ “công
ty”, “doanh nghiệp” để đặt tên hộ kinh doanh.
4. Tên riêng hộ kinh doanh không được trùng với tên
riêng của hộ kinh doanh đã đăng ký trong phạm vi cấp huyện.
|
- Có hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh hợp
lệ;
- Nộp đủ lệ phí đăng ký hộ kinh doanh
theo quy định.
Như vậy, để hộ kinh doanh được cấp Giấy
chứng nhận thì cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên.
Mở quán cà phê nhỏ
có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không?
Căn cứ Điều 4 Thông tư
40/2021/TT-BTC, nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
được quy định như sau:
“Nguyên
tắc tính thuế
1.
Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện
theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản
quy phạm pháp luật có liên quan.
2.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh
doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp
không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về
thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai
thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm
trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
3.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì
mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp
thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện
duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.”
Như vậy, trường hợp mở quán cafe
(theo hình thức đăng ký hộ kinh doanh) có doanh thu trong năm dương lịch từ 100
triệu đồng trở xuống thì không phải đóng thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập
cá nhân.
Chủ hộ kinh doanh có trách nhiệm khai
thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm
trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
Hy vọng rằng qua
bài viết bên trên, quý khách hàng đã có cái nhìn toàn diện và giải quyết được
những vướng mắc của bạn. Công ty Luật Hồng Thái cung cấp dịch vụ pháp lý để
cùng đồng hành với những vấn đề pháp lý của Quý khách hàng. Nếu còn bất cứ thắc
mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ với các Luật sư chuyên gia của
Công ty Luật TNHH Quốc tế Hồng Thái và Đồng Nghiệp qua Tổng đài tư vấn pháp luật 0962.893.900 hoặc
Email: phonggiayphep.hilap@gmail.com.
Trụ sở chính:
LK9-38 Tổng cục 5, Tân Triều, Hà Nội (cuối đường Chiến Thắng)
Địa chỉ chi nhánh:
VP6 - Linh Đàm - Hoàng Mai - Hà Nội
Bạn cũng có thể
tham khảo thêm thông tin các dịch vụ tư vấn của chúng tôi:
- Dịch vụ Luật sư
lĩnh vực dân sự - 0982.033.335
- Dịch vụ Luật sư
lĩnh vực Hình sự - 0982.033.335
- Dịch vụ pháp lý
lĩnh vực Đất đai - 0982.033.335
- Dịch vụ tư vấn
nhân sự và quản lý lao động - 0988.587.987
- Dịch vụ pháp lý
lĩnh vực Doanh Nghiệp – 0962.893.900
- Dịch vụ Luật sư
lĩnh vực Hôn nhân và gia đình - 0982.033.335
Trân trọng cảm ơn!